- Нужна бесплатная консультация?
Ведение налогового учета в компании – сложный и многоэтапный процесс, который требует знаний, внимания и выполнения требований закона. При этом даже незначительная ошибка в нем может стоить бизнесу многотысячных штрафов и миллионных убытков. Особенно наличие ошибок актуально для организаций и предпринимателей, которые не пользуются аутсорсингом бухгалтерского учета.
Ошибки могут быть «доходными» – провоцирующими недоимки и убыток для бюджета, «расходными» – негативными для налогоплательщиков. Также это «нейтральные», не наносящие вреда ни плательщикам, ни бюджету. Но в любом случае их важно устранить или вовсе избежать.
Учет бухгалтерии и налогов чаще всего сопряжен со следующими ошибками:
| Некорректное принятие НДС к вычету | Эта ситуация происходит, когда сотрудничество с контрагентом не «подкрепляют» первичными документами, не ведут раздельный учет, либо вовсе заключают фиктивные сделки. Если налоговики это выявляют, то вычет не одобрят, а еще и доначислят налог к оплате. Так что, ведите бизнес честно, досконально проверяйте контрагентов, формируйте соответствующие счета-фактуры. А если сомневаетесь в правильности оформления, лучше воспользуйтесь услугами бухгалтера, который грамотно сформирует документальную базу и обеспечит принятие НДС к вычету. |
| Одномоментное признание расходной части, которую необходимо капитализировать в течение определенного периода времени | К примеру, когда проводят капремонт грузовика и планируют эксплуатировать его дольше трех лет. В таком случае в процессе ведения бухгалтерского учета «стоимость» подобных издержек по капремонту распределяется пропорционально – то есть делится на эти условные три года. |
| Занижение налогооблагаемой базы | Начинающие компании, пока еще нет стабильной прибыли, «вносят» кредитные проценты в расходы. Тогда бизнес фактически по бумагам работает в убыток. Но по мере роста эффективности и прибыли, проценты эти не исключают, чтобы занизить базу для налогообложения. В таком случае не миновать доначисления налогов и санкций от инспекторов. |
Есть еще ряд критических просчетов, которые могут привести к негативным последствиям для компании или предпринимателя.
Как и ведение бухгалтерской отчетности в электронном виде, так и налоговый учет должен быть правильным, прозрачным, достоверным. Иначе умышленное или ненамеренное искажение ведет к:
| Описание ошибки | Штраф от налоговой | Последствия |
|---|---|---|
| Отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского/налогового учёта. Например, не сохранены договоры, акты, накладные, книги учёта доходов и расходов (КУДиР). | Штраф по ст. 120 НК РФ: 10 тыс. руб., если нарушение допущено в одном налоговом периоде; 30 тыс. руб., если в нескольких периодах. Если ошибки привели к занижению налоговой базы, дополнительно начисляется штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб.. | Невозможно подтвердить реальность хозяйственных операций. Риск доначисления налогов, пени, отказа в вычетах НДС. При повторных нарушениях — риск блокировки счетов или выездной проверки. |
| Систематическое (два и более раза в год) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций в учёте и отчётности. Например, регулярные опоздания с отражением продаж, расходов или других операций. | Штраф по ст. 120 НК РФ: 10 тыс. руб. за один период, 30 тыс. руб. за несколько периодов. При занижении налоговой базы — дополнительно 20% от суммы неуплаченного налога (не менее 40 тыс. руб.). | Искажение налоговой базы, риск доначисления налогов и пени. При крупных недоимках — возможность привлечения к уголовной ответственности, если будет доказано умышленное уклонение. |
| Неверное применение налогового законодательства, например, неправильная ставка НДС, ошибки в расчёте налога на прибыль. Например, компания применила льготную ставку НДС там, где должна была использовать основную. | Штраф по ст. 122 НК РФ: 20% от суммы неуплаченного налога при случайной ошибке; 40%, если нарушение было умышленным. | Доплата налога и пени. При грубых нарушениях — риск блокировки счетов. Если ошибка привела к значительной недоимке, возможно привлечение к административной или уголовной ответственности. |
| Неотражение дохода в учёте. Например, компания не учла поступление средств от контрагента, что привело к занижению налога на прибыль. | Штраф по ст. 122 НК РФ: 20% от суммы неуплаченного налога при случайной ошибке; 40%, если нарушение было умышленным. | Доплата налога и пени. Ухудшение репутации компании, риск более тщательных проверок в будущем. |
| Неверное отражение возврата денежных средств. Например, поступление денег на расчётный счёт ошибочно принято за аванс от покупателя с начислением НДС, хотя это возврат от поставщика. | Необходимо сдать откорректированную декларацию с уменьшением НДС. Возможно назначение камеральной проверки. | Затраты времени и ресурсов на исправление ошибки. Риск дополнительных штрафов, если ошибка не будет своевременно исправлена. |
| Невосстановленный НДС с авансов, уплаченных поставщику. Например, бухгалтер принял к вычету НДС с аванса, уплаченного поставщику, а затем повторно принял к вычету НДС по мере оприходования товаров, забыв восстановить НДС с аванса. | Двойной вычет НДС, занижение суммы НДС к уплате, штрафы и пени. | Необходимость доплатить НДС и пени. Риск привлечения к ответственности по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учёта. |
Как не совершать ошибок и минимизировать риски проверки? Просто поручите работу по ведению учета профессионалам компании «Дельта Консалтинг».
Эксперты в области бухгалтерии, права, налогообложения учитывают требования закона и специфику бизнеса, профессионально подходят к работе, что позволяет избежать финансовых потерь и пристального внимания налоговиков.
С радостью отвечу на все ваши вопросы и помогу сделать процесс возмещения НДС максимально эффективным.
В этом месяце вас ждут эксклюзивные предложения по сниженным ценам, удивительные акции и максимальные выгоды. Не упустите шанс сделать ваш бизнес успешнее – лучшие предложения уже на горизонте!
Получите бесплатную консультацию от экспертов «Дельта Консалтинг» - поможем навести порядок в документации и обеспечить прозрачный учет.
