Типичные ошибки в налоговом учете и их последствия

Ведение налогового учета в компании – сложный и многоэтапный процесс, который требует знаний, внимания и выполнения требований закона. При этом даже незначительная ошибка в нем может стоить бизнесу многотысячных штрафов и миллионных убытков. Особенно наличие ошибок актуально для организаций и предпринимателей, которые не пользуются аутсорсингом бухгалтерского учета.

Какие ошибки случаются чаще?

Ошибки могут быть «доходными» – провоцирующими недоимки и убыток для бюджета, «расходными» – негативными для налогоплательщиков. Также это «нейтральные», не наносящие вреда ни плательщикам, ни бюджету. Но в любом случае их важно устранить или вовсе избежать.

Учет бухгалтерии и налогов чаще всего сопряжен со следующими ошибками:

Некорректное принятие НДС к вычету	Эта ситуация происходит, когда сотрудничество с контрагентом не «подкрепляют» первичными документами, не ведут раздельный учет, либо вовсе заключают фиктивные сделки. Если налоговики это выявляют, то вычет не одобрят, а еще и доначислят налог к оплате. Так что, ведите бизнес честно, досконально проверяйте контрагентов, формируйте соответствующие счета-фактуры. А если сомневаетесь в правильности оформления, лучше воспользуйтесь услугами бухгалтера, который грамотно сформирует документальную базу и обеспечит принятие НДС к вычету.
Одномоментное признание расходной части, которую необходимо капитализировать в течение определенного периода времени	К примеру, когда проводят капремонт грузовика и планируют эксплуатировать его дольше трех лет. В таком случае в процессе ведения бухгалтерского учета «стоимость» подобных издержек по капремонту распределяется пропорционально – то есть делится на эти условные три года.
Занижение налогооблагаемой базы	Начинающие компании, пока еще нет стабильной прибыли, «вносят» кредитные проценты в расходы. Тогда бизнес фактически по бумагам работает в убыток. Но по мере роста эффективности и прибыли, проценты эти не исключают, чтобы занизить базу для налогообложения. В таком случае не миновать доначисления налогов и санкций от инспекторов.

Есть еще ряд критических просчетов, которые могут привести к негативным последствиям для компании или предпринимателя.

Вы ведете налоговый учет самостоятельно и опасаетесь ошибок, которые могут привести к штрафам?

Да, я не уверен в правильности оформления документов !

Последствия ошибок

Как и ведение бухгалтерской отчетности в электронном виде, так и налоговый учет должен быть правильным, прозрачным, достоверным. Иначе умышленное или ненамеренное искажение ведет к:

Штрафам с серьезными сумами и пеням.
Административной ответственности, а в некоторых случаях и к уголовной.
Удару по репутации фирмы.
Блокировке счетов.
Закрытию бизнеса.

Вот несколько примеров ошибок в налоговом учёте организации

Описание ошибки	Штраф от налоговой	Последствия
Отсутствие первичных документов, счетов-фактур или регистров бухгалтерского/налогового учёта. Например, не сохранены договоры, акты, накладные, книги учёта доходов и расходов (КУДиР).	Штраф по ст. 120 НК РФ: 10 тыс. руб., если нарушение допущено в одном налоговом периоде; 30 тыс. руб., если в нескольких периодах. Если ошибки привели к занижению налоговой базы, дополнительно начисляется штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб..	Невозможно подтвердить реальность хозяйственных операций. Риск доначисления налогов, пени, отказа в вычетах НДС. При повторных нарушениях — риск блокировки счетов или выездной проверки.
Систематическое (два и более раза в год) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций в учёте и отчётности. Например, регулярные опоздания с отражением продаж, расходов или других операций.	Штраф по ст. 120 НК РФ: 10 тыс. руб. за один период, 30 тыс. руб. за несколько периодов. При занижении налоговой базы — дополнительно 20% от суммы неуплаченного налога (не менее 40 тыс. руб.).	Искажение налоговой базы, риск доначисления налогов и пени. При крупных недоимках — возможность привлечения к уголовной ответственности, если будет доказано умышленное уклонение.
Неверное применение налогового законодательства, например, неправильная ставка НДС, ошибки в расчёте налога на прибыль. Например, компания применила льготную ставку НДС там, где должна была использовать основную.	Штраф по ст. 122 НК РФ: 20% от суммы неуплаченного налога при случайной ошибке; 40%, если нарушение было умышленным.	Доплата налога и пени. При грубых нарушениях — риск блокировки счетов. Если ошибка привела к значительной недоимке, возможно привлечение к административной или уголовной ответственности.
Неотражение дохода в учёте. Например, компания не учла поступление средств от контрагента, что привело к занижению налога на прибыль.	Штраф по ст. 122 НК РФ: 20% от суммы неуплаченного налога при случайной ошибке; 40%, если нарушение было умышленным.	Доплата налога и пени. Ухудшение репутации компании, риск более тщательных проверок в будущем.
Неверное отражение возврата денежных средств. Например, поступление денег на расчётный счёт ошибочно принято за аванс от покупателя с начислением НДС, хотя это возврат от поставщика.	Необходимо сдать откорректированную декларацию с уменьшением НДС. Возможно назначение камеральной проверки.	Затраты времени и ресурсов на исправление ошибки. Риск дополнительных штрафов, если ошибка не будет своевременно исправлена.
Невосстановленный НДС с авансов, уплаченных поставщику. Например, бухгалтер принял к вычету НДС с аванса, уплаченного поставщику, а затем повторно принял к вычету НДС по мере оприходования товаров, забыв восстановить НДС с аванса.	Двойной вычет НДС, занижение суммы НДС к уплате, штрафы и пени.	Необходимость доплатить НДС и пени. Риск привлечения к ответственности по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учёта.

Важные замечания:

Срок давности привлечения к налоговой ответственности — 3 года с момента совершения нарушения или окончания налогового периода, в котором оно было допущено.
Организация может избежать штрафа по ст. 120 НК РФ, если доплатит в бюджет налог, пени и подаст уточнённую декларацию до того, как налоговики обнаружат ошибки.
При крупных (более 15 млн руб. за 3 года подряд) или особо крупных (более 45 млн руб. за 5 лет подряд) недоимках руководителю или бухгалтеру может грозить уголовная ответственность.

Эффективная профилактика ошибок

Как не совершать ошибок и минимизировать риски проверки? Просто поручите работу по ведению учета профессионалам компании «Дельта Консалтинг».

Эксперты в области бухгалтерии, права, налогообложения учитывают требования закона и специфику бизнеса, профессионально подходят к работе, что позволяет избежать финансовых потерь и пристального внимания налоговиков.

Ведущий Специалист

Последние Статьи

ЛУЧШИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ МЕСЯЦА УЖЕ СКОРО!

В этом месяце вас ждут эксклюзивные предложения по сниженным ценам, удивительные акции и максимальные выгоды. Не упустите шанс сделать ваш бизнес успешнее – лучшие предложения уже на горизонте!