Кейс – 1,5 млн руб. за ошибки в учетной политике – реальность, которой можно было избежать
К нам пришел клиент – фирма, специализирующаяся на выпуске пиломатериалов. По данным учетной политики, общие издержки на ГСМ и оплату электричества по производству составляли более полутора миллионов рублей, вносились в косвенные расходы и единовременно списывались.
Клиент
- Организация ООО
- Выпуск пиломатериалов
Проект
- Доначислении налога на прибыль
- О доначислении налога на прибыль в сумме более 1,5 млн. руб.
Результат
- Разбирательство в суде
- Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика, однако апелляционный и кассационный суды встали на сторону налоговых органов.
Обращение клиента из-за 1,5 млн руб. за ошибки в учетной политике
К нам пришел клиент – фирма, специализирующаяся на выпуске пиломатериалов. По данным учетной политики, общие издержки на ГСМ и оплату электричества по производству составляли более полутора миллионов рублей, вносились в косвенные расходы и единовременно списывались.
По мнению налоговиков, это – прямые расходы, а потому должны включаться в стоимость готовых изделий, списываться для снижения налоговой базы – по мере продажи товара. В итоге доначислено свыше 1,5 млн. рублей.
Акции каждый месяц
Не упустите свою выгоду в этом месяце!
Клиент ранее не использовал бухгалтерское сопровождение в нашей компании. А это, по нашему мнению, помогло бы избежать такой ситуации.
- Уварова Оксана Александровна
Генеральный директор «Дельта Консалтинг»
В чем состояла проблема клиента
Налогоплательщик в суде мотивировал тем, что расходная часть на горюче-смазочные материалы, а также на электричество не отражены Налоговым Кодексом в списке прямых расходов. А в соответствии с учетной политикой компании – включены в список косвенных. Более того, налогоплательщик имеет право самостоятельного формирования прямых издержек, как и использование аутсорсинговой услуги по ведению бухгалтерского учета. То есть им правомерно отнесена расходная часть из-за невозможности распределения финансовой нагрузки на готовые изделия.
Процесс рассмотрения проблемы
В судебных инстанциях поддержали налоговиков, так как их позиция мотивирована и доказана непосредственным формированием стоимости продукции при ее производстве посредством включения в том числе расходов на ГСМ и электроэнергию. То есть эти издержки надо учитывать в расходах по мере продажи.
Суд отметил, что действительно нет ограничений в части внесения данных видов издержек в список прямых расходов. Но, как и аутсорсинг бухгалтерских услуг должен вестись с учетом специфики работы предприятия, так и учетная политика не должна «расходиться» с непосредственным технологическим процессом.
То есть необходимо принимать решение обоснованно, экономически оправданно. При этом суд указал, что относить этот вид расходов к косвенным можно, только если не было иной возможности. И не имеет значение, применял ли бизнесмен услуги по возмещению НДС, либо не пользовался данной возможностью.
Хотите проверить вашу бухгалтерию и исключить все возможные проблемы?
Мы проведем проверку, исправим все ошибки в бухгалтерской и налоговой отчетности!
В итоге налоговики обоснованно отстояли свою позицию, а клиент – не смог из-за несоответствия учетной политики особенностям выпуска пиломатериалов.
Чтобы не возникало подобных ситуаций, используйте сопровождение налоговых проверок от профессионалов. Так, вы избежите финансовых, временных убытков и сохраните спокойствие.
- Уварова Оксана Александровна
Генеральный директор «Дельта Консалтинг»
Результат наших работ
Состав прямых расходов, порядок распределения и НЗП – один из пунктов пристального анализа налоговиков. При проверке изучается производственный процесс, а если положения учетной политики не учитывают его специфику, то ни один суд не встанет на сторону налогоплательщика. Равно, как и если в отчетности непорядок, и не происходит восстановление бухгалтерского учета, так и в таком варианте последуют незамедлительные санкции.
Учитывается:
- Определение типа расхода должно обосновываться и не может зависеть от мнения самого налогоплательщика.
- Невозможность отнесения издержек в категорию «прямых».
Бухгалтерские услуги
Полезные статьи
Как проходит выездная налоговая проверка? Что такое выездная...
Как при УСН работать ИП без кассового аппарата Использовать...
Налоговики назвали признаки подмены трудового договора договором с...
«Президентские» нерабочие дни не дают права уменьшать ЕНВД Ситуация...
Задержка отчетности Прямой обязанностью предпринимателей и компаний...
Что такое налоговый аудит Правильность составления финансовой...