Как проходит выездная налоговая проверка?
Что такое выездная налоговая проверка компании, когда она проводится и по каким основаниям, как и в какие сроки проходит? Разбираем эти вопросы вместе с экспертами и другие важные нюансы комплексного налогового контроля, возможные штрафы и проблемы. Определяем наиболее оптимальные варианты минимизации рисков для бизнеса и стабильности работы в любых условиях.
Что это такое - выездная налоговая проверка?
Бизнес связан с разными видами аудита со стороны налоговиков. И выездная проверка – один из таких процессов, который реализуется по определенным правилам и имеет целый ряд последствий для компании.
Выездная проверка – комплекс проверочных мероприятий для налогового контроля деятельности. Проводится уполномоченными лицами, в соответствии с решением начальника инспекции. Все манипуляции, как правило, проходят непосредственно по месту нахождения проверяемого субъекта.
Однако есть некоторые ограничения:
- Если у компании нет возможности предоставить помещения для проверочных действий, то налоговики проверяют непосредственно в территориальной инспекции.
- В один период может быть не более двух проверок по одному налогу.
- Налоговики не имеют право проверять сделки на предмет соответствия рыночным ценам.
- Периодом не может быть срок свыше трех лет до момента принятия решения.
0 
1 
2 Инспекция имеет право не более чем на две проверки одной организации. Однако есть и исключительные случаи, когда количество может быть увеличено. Так что лучше использовать профессиональное сопровождение выездных налоговых проверок, чтобы снизить такой риск уже на этапе первого аудита.
Что приводит к выездной проверке
Оснований для проведения немало. В список входит:
- Наличие убытков на протяжении более чем двух лет.
- Низкая налоговая нагрузка.
- Значительный темп роста расходной части над доходами.
- Увеличенные проценты по вычету НДС.
- Низкие заработные платы сотрудников, в сравнении со среднерыночными.
- Наличие признаков применения схем уклонения от налогов путем перевода персонала в качестве самозанятых.
- Многократная постановка и снятие с учета фирмы по разным территориальным подразделениям налоговой.
- Указание проверяющих из ОВД или ФСБ на признаки подозрительных финансовых транзакций с компаниями однодневками.
Иногда о возможном «визите» можно узнать и неформально. Например:
- От доверенного сотрудника банка, когда налоговики запросили расширенную выписку о движении денег по счетам.
- При получении запроса о налоговом контроле контрагента, либо покупателя. Встречный аудит – не такая уж и редкость. Так что стоит заранее провести собственный внутренний аудит перед налоговой проверкой.
Какие бывают выездные алоговые проверки?
Существует несколько подвидов налоговых проверок. Это:
- Тематическая – для определения правильности начислений и оплаты налогов.
- Комплексная – по определенным видам деятельности.
- Целевая – по расчетам между продавцами и покупателями, льготам, импортно-экспортным операциям.
- Контрольная – аудит, который позволяет выявить ошибки первоначальной проверки, если она была проедена неправильно.
Также проверки бывают плановыми и внеплановыми, первичными и повторными. Кроме того, существуют сплошные мероприятия с полным контролем всех документов, выборочные – по определенным бумагам и комплексные.
Сроки
Законодательство ограничивает продолжительность проведения двумя месяцами – с момента документального принятия решения и вплоть до выдачи справки по результатам проведенных мероприятий.
Хотите убедиться, что у вы готовы к выездной налоговой проверке?
Но срок может быть и продлен как на четыре, так и на шесть месяцев. Это бывает, если:
- Немалое количество документации фирмы.
- Длительный временной промежуток работы фирмы.
- Внушительное количество налоговых отчислений.
Кстати, могут контроль и приостановить. Так, к приостановке прибегают, если требуется:
- провести дополнительную экспертизу;
- истребовать определенные документы у контрагентов или других лиц;
- получить данные по интернациональным договорам от иностранных государственных органов;
- перевести иностранные бумаги на русский язык.
Также «отодвинуть» сроки могут, если организация имеет обособленные представительства или документация для аудита была предоставлена несвоевременно.
Проводить какие-либо мероприятия в период приостановления налоговики не имеют права, а продлевать выездной аудит могут не более, чем на 6 месяцев.
Так что рациональнее заказать сопровождение налоговых проверок, чтобы в течение этого времени быть уверенным в том, что все пройдет гладко и не затянется на долгий период.
Как начинается контроль глазами организации?
Прежде всего выносится решение за подписью начальника или заместителя налоговой по месту деятельности организации. Его направляют для ознакомления руководству фирмы, после чего в означенный день предприятие инспектируется. В процессе анализируются все бумаги, расчетные данные по деятельности предприятия, а по результатам составляется акт.
Важно! В решении обязательно должны быть полные данные компании или ИП, информация о периоде, за который будет проводиться контроль и указание ФИО проверяющего с его должностью.
- Уварова Оксана Александровна
Генеральный директор «Дельта Консалтинг»
Отказываться от контакта с налоговиками не стоит, потому что проверку проведут в любом случае, а лишние подозрения инспекции только усугубят ситуацию. Если хотите, чтобы при взаимодействии с инспекторами не было никаких сложностей, используйте сопровождение налоговых проверок профессионалами.
Цели и задачи
Проверка направлена на то, чтобы:
- Выявить правильность постановки на учет и своевременность предоставления информации по счетам в банках.
- Проанализировать финансовую документацию и соответствие фактического режима налогообложения и того, что указан в декларации.
- Определить своевременность предоставления декларации и иных сведений по работе фирмы.
- Выявить соответствие исчислений – по полноте, отсутствию отсрочек.
- Определить, нет ли намеренных неточностей, искажений и ошибок.
- Доначислить налоги, если имеется основание для этого.
Чаще всего внимание инспекции «привлекает» банковская документация, товарные накладные, книги доходов и расходов, расчетно-платежные ведомости, начисления по заработной плате. Достаточно отсутствия печати или подписи, неполного заполнения реквизитов, чтобы получить штрафное взыскание. При этом заблаговременное использование услуги по проведению аудита может легко обезопасить от проблем.
Штрафы организации: размеры «наказания»
При непредоставлении бумаг возможно наложить штраф в размере 200 рублей за каждый документ, если обнаружатся недостоверные данные, то придется заплатить 20 процентов от всех лишних расходов. При выявлении факта умышленного занижения налоговой базы штраф достигает целых 40 процентов.
Как не сталкиваться с рисками? Или как обезопасить свою организацию.
Вы легко можете минимизировать риски, если поручаете ведение бухгалтерского учета в Москве профессионалам своего дела – компании «Дельта Консалтинг». С квалифицированной поддержкой специалистов вы всегда будете уверены в законности работы бизнеса, отсутствии проблем с проверяющими и штрафных финансовых рисков.
Важно! Практика показывает, что худшая стратегия для организации любой сферы деятельности – ничего не предпринимать, надеясь, что проверка и санкции налоговиков вас не коснутся. Бездействие – прямой шанс попасть под всевозможные штрафы и пени, потерять время, силы и немало нервов.
- Уварова Оксана Александровна
Генеральный директор «Дельта Консалтинг»
Так что, во избежание проблем, рекомендуем использовать бухгалтерский аутсорсинг, Москва для этого обеспечивает уникальную возможность – стать клиентом профессионалов.
